关于2024年县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2025年7月30日在石棉县第十七届人大常委会第二十九次会议上
县人大常委会：
按照有关法律规定和县人大常委会安排，受县政府委托，现就我县2024年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请审议。
2024年，全县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足经济监督定位，聚焦审计主责主业，切实做好常态化“经济体检”，以有力有效的审计监督助推全县经济社会高质量发展。
审计结果表明，2024年，在县委的坚强领导下，在县人大及其常委会的监督支持下，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，推动经济发展稳中向好、城乡面貌明显提升、民生事业持续改善、社会大局和谐稳定。
一、县级财政管理审计情况
重点对县级财政非税收入管理、预算编制和执行管理、财政投资评审等情况进行了审计。发现的主要问题如下：
（一）财政收入组织政策落实不到位。一是非税收入未及时缴库；二是对行政事业性收费征收监督不到位。
（二）预算编制和执行尚有薄弱环节。一是预算编制不够科学，未参考2023年预算执行情况，科学编制2024年预算。二是预算执行率不高，年初预算下达的部分项目预算执行率低于20%。
（三）支出管理有待进一步提升。一是资金支付审核监控不到位，将直达资金转至实有资金账户；二是支出安排不规范，安排国有土地使用权出让收入（政府性基金预算资金）用于县级部门办公费、公务用车运行维护费等经费。
（四）资金统筹精细化尚待加强。主要是预算单位清退的存量资金未收回统筹使用，涉及资金24.54万元，
（五）绩效评价结果运用不够充分。对绩效评价发现问题整改督促不到位，截至2025年5月底，个别单位2024年绩效评价反馈问题未完成整改。
（六）财政投资评审工作有待强化。个别项目招标控制价评审意见中，植物攀爬架涉及主材含量评审不准确，导致综合单价差异较大，涉及金额3.80万元。
二、部门预算执行审计情况
上年度报告至今，开展部门预算执行项目1个，为县民政局2024年部门预算执行和其他财政收支情况审计，发现的主要问题如下：
（一）预算编制不科学、执行不到位。一是预算编制不合理。在编制2024年预算时，未参考2023年预算执行情况等，个别事项预算数与实际支付数相差较大。二是预算执行不严。违规使用公务接待费、培训费支付邮电费、单位体检费等。三是预算执行率低。因预算编制不科学、项目统筹推动不到位等，部分年初预算项目执行率低于50%。
（二）财务管理能力有待进一步提升。一是2024年决算报表部分金额与财务账面金额账表不符。二是财政拨款收入账账不符。三是财务报销审核把关不严，存在重复报销差旅费、费用报销凭证不齐全等情况。
（三）建设项目现场管理能力不足。一是工程款、设计费等支付审核流于形式，存在多付工程款、超付安全文明施工费等情况。二是合同履约管理不到位，未督促施工单位按合同约定缴纳履约保证金。三是部分项目施工图未经审查即开工使用，且造价控制不严存在超概算风险。四是对参建单位管理不到位，存在合同约定的管理人员与实际到场人员不一致等情况。五是农民工工资保障不到位。
（四）政府采购管理不到位，资金绩效受损。未严格按照合同约定督促供应商履约，存在部分设备已支付预付款但实际延期8个月和14个月交付，且违规签订补充合同的情况。
（五）民生事业推进履职不够到位。一是违规向14名未持有残疾人证人员发放残疾人辅具适配补贴。二是重复发放部分残疾人适配辅具或补贴。三是未按标准补助辅具适配补贴。四是残疾评定不精准。五是将不符合条件人员纳入老年人能力综合评估服务且使用专项资金支付服务费。
（六）推动社会组织高质量发展不力。一是未协调落实社会组织孵化园（基地）办公场所，采购设备未安装使用，项目未实际实施，项目资金未发挥绩效。二是未利用社会组织综合评估成果，督促、指导社会组织提升壮大自身建设。
三、重点民生资金审计情况
上年度报告至今，开展了重点民生资金审计项目2个，为民政部门民生实事推进及相关资金使用效益情况审计、2024年农田水利项目建设和资金专项审计。发现的主要问题如下：
（一）民政部门负责的民生实事推进及相关资金使用效益审计情况。
1.民生政策落实尚有薄弱环节。一是未及时补发调整后最低生活保障金差额。二是困难群众应保未保，漏发1人低保金0.18万元。三是未及时将符合困难残疾人生活补贴领取条件的群众纳入享受补贴范围。四是居家养老服务对象审核把关不严，未对人员类型是否符合条件进行核实。五是流浪乞讨人员救助工作落实不到位。六是对孤儿及事实无人抚养儿童动态管理不到位。
2.民生资金拨付审核把关不严。一是向不符合条件人员发放补贴资金。二是兜底保障资金支付审核不严，涉及资金8.55万元。
3.民生项目实施不够规范。在特殊困难老年人家庭适老化改造项目实施中，存在无决策将推荐清单外物品纳入改造、将供自主付费购买的物品纳入改造范围并违规使用专项资金等情况。
4.政府采购有较多风险点。特困人员住院照料护理项目采购不规范，存在不符合采购条件的服务商中标、竞争性磋商文件的评分标准设置不规范、未严格按照采购合同开展履约验收等情况。
（二）农田水利项目建设和资金审计情况。
1.工作机制制度不健全。印发的运行工作机制，未对小型农田项目建设进行规范。部分小型农田水利项目存在立项建设内容与实际差异较大、资金到位后未及时开工建设等情况。
2.资金使用管理有偏差。一是水利发展资金未严格执行报账制。二是资金绩效目标未实现。截至审计结束日，红旗堰灌区项目尚未完工，发展资金仅支付566.33万元（占总预算的31%），均未达到绩效目标要求。
3.项目建设管理不到位。小型农田水利项目建设过程中，存在超付工程款、施工及监理违法转包、未严格履行变更程序等情况；红旗堰灌区项目在实施过程中，存在现场计量单造假、临时工程未按设计施工等情况。
4.招标工作监督不到位。红旗堰灌区项目招标文件存在施工招标工程量清单与招标控制价的清单不一致，勘察设计、设备采购招标文件出现国家明令取消的资质资格等情况。
5.项目建后管护不到位。新民乡海耳村节水灌溉改造项目存在灌溉水管未通水、资产闲置的情况；截至审计结束日，王岗坪乡高标准农田建后管护资金0.50万元闲置未使用。
四、重大项目审计情况
上年度报告至今，开展了重大项目审计1个，为地质灾害应急处置项目竣工结算办理情况专项审计调查，发现的主要问题如下：
1.项目结算主体责任落实不到位。一是工程竣工结算办理推进不力。二是竣工结算与项目监管统筹不足。4个应急处置项目未按设计要求施工建设；24个应急处置项目完工8个月后，仍在竣工结算审核协调解决争议中。三是工程竣工结算审核监管缺位。17个应急处置项目施工单位虚报、多计工程量；10个应急处置项目存在对结算审核中介机构工作情况复核把关不严，多计工程价款的情况。
2.项目建设管理能力不足。一是施工、监理等单位选取不合规，54个应急处置项目未按规定确定勘查设计、监理、施工单位。二是合同管理不到位，46个应急处置项目施工合同和31个竣工结算委托合同，均未约定竣工结算办理方面的违约责任条款。三是项目工期延期申请审核不到位，将5个应急处置项目因施工单位原因导致的工期延误作为合理延期理由予以批准。四是项目临时用地恢复情况缺乏监管，部分临时占地未恢复原状交还土地使用者。
3.资金管理水平有待加强。一是勘查设计费结算审核把关不严，21个应急处置项目超付施工图设计费12.62万元。二是大额项目支出未执行内部程序，17个应急处置项目未经局党组集体研究决策情况下，以内部会签方式支付相关费用。
四、国有资产管理情况审计
在部门预算执行、领导干部经济责任审计及自然资源资产（离任）审计中，对行政事业性国有资产、自然资源资产管理使用情况进行重点关注，发现的主要问题为：
（一）行政事业性国有资产审计情况。
1.资产基础管理工作薄弱。主要表现为资产底数不清、固定资产账实不符、使用效益不高等。
2.基建投资核算不规范。主要表现为未执行基本建设财务管理相关规定，建设项目均未通过“在建工程”科目进行核算，相关工程支出均直接费用化处理。
3.租金减免不合规。违规向不符合中小微企业和个体工商户房租减免条件单位减免房租。
（二）国有资产资源资产审计情况。
2024年7月，对1个乡镇实施了党政主要领导干部自然资源资产离任（任中）审计，发现的主要问题如下：
1.资源资产管理政策落实不到位。一是永久基本农田管理政策落实不到位，主要表现为部分永久基本农田存在“非农化”、“非粮化”、撂荒的情况。二是宅基地管理政策落实不到位，主要表现为存在农村宅基地审批和住房建设管理相关制度不健全、未按规定归档村级审批资料等情况。
2.个别工作履职不到位。主要为巡田工作中未发现企业违法占地修建污水处理厂、永久基本农田未用于耕种粮食的情况。
3.涉水管理有漏洞。主要为集中供水站药剂管理不规范，存在药剂未按要求存放、部分过期药剂仍在使用的情况，存在污染水源风险。
五、问题原因分析
一是预算管理意识淡薄，预算执行不到位。部分单位对预算编制及管理的重要性认识不足，重视不够，对预算执行缺乏约束力。预算管理水平不高，资金使用上屡屡出现“苦乐不均”的现象。
二是资金监管意识薄弱，内控制度不健全。部分单位落实资金监督管理责任不到位，单位业务人员责任意识不强，造成资金损失浪费。部分单位内控制度不完善，对资金使用缺乏有效的监督，重要环节失守。
三是政策执行存在偏差，项目监管不到位。部分单位对政策理解不到位，在采购中未严格执行采购程序，随意变更采购方式，不按要求履行政府采购的论证、执行、验收等要求。部分单位责任意识不强，项目监督管理不到位。
六、违纪违法问题查处情况
2024年7月以来，审计共发现并移送行业主管部门问题线索4件。目前，移送问题线索行业主管部门正在办理中。
七、审计建议
（一）强化预算编制，提高预算科学性。财政部门应科学合理地编实、编准、编细各项收入和支出的预算。预算单位应以项目为抓手，提高预算编制科学性，积极落实“资金”跟着项目走，保障民生项目和重大项目落实落地。
（二）强化预算执行，增强预算约束力。财政部门应确保各项收入应收尽收，并及时解缴入库。强化预算约束，合理安排财政支出，年初预算推进缓慢的要及时督促，加快预算执行进度，提升资金使用效益。
（三）强化项目监管，提高政府投资效益。项目主管部门作为项目建设的第一责任人，要对项目实施过程“多环节、全方位”严格把控，严禁未批先建、边建边报等行为。强化项目建设过程管理，要按照“概算控制预算，预算控制决算”的原则，从严控制项目建设。
（四）强化资产监督，提升国有资产效能。财政部门应加大国有资产监督检查力度，规范国有资产管理。各单位应严格贯彻落实行政事业单位资产管理相关规定，保障国有资产的安全完整和高效利用。
（五）强化绩效管理，保障财政资金效益。财政部门和项目主管部门应前移绩效管理关口，增强资金使用效益评价，强化绩效运行监控，对预算执行进度和绩效实行“双监控”管理，保障财政资金高效运行。
（六）强化民生政策落实，更好保障改善民生。相关部门应严格执行各项民生保障政策，严格按要求把民生实事办成人民群众满意的“民心工程”。坚持不懈抓好“三农”工作，尽快补齐农村基础设施。始终扛牢耕地保护和粮食安全政治责任，坚决遏制耕地“非农化”、防止“非粮化”。
本报告反映的是此次县级财政预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，审计部门依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，对违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。相关单位正在积极整改审计发现问题，下一步，将由审计部门将持续跟踪督促整改，年底前报告全面整改情况。
今年是“十四五”规划、灾后恢复重建的收官之年，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记来川视察重要指示精神，自觉接受人大监督，不断深化和自觉运用党对审计事业的规律性认识，以高质量审计监督护航新时代民族地区高质量发展的典范，为奋力谱写全面建设社会主义现代化石棉新篇章作出新的贡献！
